НДФЛ в 2026: прогрессивная шкала, ставки и вычеты

📅 Октябрь 2026 · ⏱ 12 минут чтения · 📊 #НДФЛ #Налоги #ПрогрессивнаяШкала #Вычеты #Финансы

С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессия по НДФЛ, и в 2026 году она применяется уже второй год подряд, без изменения самих порогов. Для большинства наёмных сотрудников работодатель остаётся налоговым агентом, но инвесторы, вкладчики и продавцы имущества считают налог сами. Ниже — конкретные ставки, база и порядок действий, чтобы не переплатить и не попасть на штрафы.

Данные актуальны на октябрь 2026 года. Прогрессия: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн ₽, 18% до 20 млн ₽, 20% до 50 млн ₽, 22% свыше 50 млн ₽. Ключевая ставка ЦБ РФ — 14,00%. Необлагаемый лимит по вкладам — 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка за год. Проверяйте актуальные значения перед принятием решений.

13–22%

Прогрессия НДФЛ

2,4 млн ₽

Порог первой ступени

14,00%

Ключевая ставка

450 тыс. ₽

Лимит для детских вычетов

Почему это важно

НДФЛ — налог, который платит почти каждый взрослый житель страны: с зарплаты, премий, дивидендов, процентов по вкладам, продажи квартиры или акций. С 2025 года введена прогрессия: 13 / 15 / 18 / 20 / 22% в зависимости от годового дохода, и в 2026 году она работает без изменений порогов — до 2030 года их индексация не предусмотрена. Это значит, что при инфляции и росте номинальных зарплат всё больше людей попадает в повышенные ступени.

Ошибка в расчёте стоит дорого. Если налоговый агент (работодатель, брокер, банк) удержал налог не полностью, доплатить придётся самостоятельно — плюс пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки). Если же вы имеете право на вычет и не заявили его, деньги просто останутся в бюджете: возврат возможен только за три последних года.

Отдельная зона риска — инвестиционные и пассивные доходы. Дивиденды, купоны, проценты по вкладам, доход от продажи ценных бумаг и цифровых активов облагаются по своим правилам и часто требуют самостоятельного декларирования. Ниже разобраны актуальные ставки, вычеты и порядок расчёта.

Ставки и база в 2026 году

Налог считается не со всей суммы, а по ступеням: каждая ставка применяется только к части дохода, превышающей порог. База — совокупный доход за календарный год.

Годовой доход	Ставка
до 2,4 млн ₽	13%
2,4–5 млн ₽	15% с суммы превышения
5–20 млн ₽	18% с суммы превышения
20–50 млн ₽	20% с суммы превышения
свыше 50 млн ₽	22% с суммы превышения

Пример: доход 6 млн ₽. Налог = 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽, эффективная ставка — 14,7%, а не 18%.

Дивиденды и проценты по вкладам облагаются по двухступенчатой шкале: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше. Проценты по вкладам: необлагаемый минимум = 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год; налог платится только с превышения.

Важно про вычеты на детей: в 2026 году стандартные вычеты составляют 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и последующих, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Лимит дохода для применения — 450 000 ₽ с начала года.

Калькулятор НДФЛ по ступеням

Введите годовой доход — калькулятор посчитает налог по прогрессивной шкале, покажет эффективную ставку и сумму на руки.

💰 Калькулятор НДФЛ

Сколько вы заплатите с годового дохода

ⓘ Введите годовой доход. Калькулятор посчитает налог по прогрессивной шкале 2026 года, эффективную ставку и сумму на руки.

Годовой доход, ₽

Детей (для стандартного вычета)

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Соберите все источники дохода за год

Зарплата, премии, дивиденды, купоны, проценты по вкладам, продажа акций, недвижимости, криптовалюты. Проверьте справку о доходах от работодателя и отчёты брокера.

Шаг 2. Определите налоговый статус

Резидент (183+ дня в РФ) платит по прогрессии, доходы по трудовым договорам у нерезидентов с 2025 года тоже облагаются по 13/15%.

Шаг 3. Разделите базу по видам

Основная база (зарплата, дивиденды, продажа бумаг), вклады, имущество — считаются по разным правилам, суммировать «всё в кучу» нельзя.

Шаг 4. Примените ставки по ступеням

Считайте налог по частям, а не умножением всего дохода на максимальную ставку.

Шаг 5. Заявите вычеты

Стандартные, социальные (до 150 000 ₽ по лечению и обучению, дорогостоящее лечение — без лимита) и имущественные (2 млн ₽ по покупке жилья и 3 млн ₽ по процентам).

Шаг 6. Сверьтесь с удержанным налогом

Если агент удержал меньше — доплатите; если больше — верните через декларацию.

Шаг 7. Отчитайтесь в срок

Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. Документы храните 3–4 года.

Прогрессивная шкала НДФЛ 2026

Ставка применяется только к сумме превышения порога

Сравнение вариантов

Вариант	Плюсы	Минусы	Кому подходит
Имущественный вычет при покупке жилья	Возврат до 260 000 ₽ + до 390 000 ₽ по процентам	Только при наличии уплаченного НДФЛ, лимит 2 млн ₽	Покупателям квартиры или дома
Социальные вычеты (лечение, обучение)	До 150 000 ₽ базы по каждому основанию, до 19 500 ₽ возврата	Нужны договоры, лицензии, чеки	Тем, кто платит за лечение и обучение
Уплата через агента (брокер, банк)	Не нужно декларировать, налог удержан автоматически	Агент не учитывает все ваши доходы и вычеты	Пассивным инвесторам с одним брокером
Самостоятельная декларация	Можно зачесть убытки прошлых лет, применить вычеты	Сроки, штраф за просрочку	Активным инвесторам и продавцам имущества

Подробнее о том, как вернуть налог за квартиру, — в разборе имущественный вычет в 2026. А общий расчёт по акциям и облигациям разобран в материале налог на инвестиции.

5 рисков и как их избежать

⚠️ Риск 1. Налог на весь доход по верхней ставке

Это самая частая ошибка: 22% применяются только к сумме свыше 50 млн ₽. Пересчитайте по ступеням — разница может достигать сотен тысяч рублей.

⚠️ Риск 2. Игнорирование дохода по вкладам

Банк передаёт данные в ФНС, но налог не удерживает. Проверьте сумму процентов и сравните с необлагаемым лимитом; недоплата выявится автоматически с пенями.

⚠️ Риск 3. Забытые вычеты

Право на возврат действует только три года. Подавайте декларацию ежегодно, не накапливая периоды.

⚠️ Риск 4. Отсутствие документов

Расходы на покупку бумаг или имущества подтверждаются отчётами и договорами. Без них брокерский доход облагается со всей суммы продажи.

⚠️ Риск 5. Просрочка декларации

Штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц (минимум 1 000 ₽, максимум 30%) плюс пени.

Частые вопросы

Платится ли 22% со всего дохода?

Нет. Прогрессия применяется к частям: 13% — до 2,4 млн ₽, а 22% — только к сумме, превышающей 50 млн ₽.

Нужно ли платить налог с процентов по вкладу 1,5 млн ₽?

Необлагаемая сумма рассчитывается как 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка за год. При ставке 14% лимит — 140 000 ₽; налог платится только с процентов свыше этой величины.

Облагается ли продажа квартиры?

Если владели более минимального срока (обычно 5 лет, в отдельных случаях 3 года), налог не возникает и декларация не нужна.

Как облагается доход от криптовалюты?

По ставке 13/15% с возможностью учесть документально подтверждённые расходы. Порядок расчёта и типичные ошибки разобраны в статье налог на криптовалюту.

Что будет, если не подать декларацию?

ФНС начислит налог по имеющимся данным, добавит пени и штраф от 5% в месяц, а при крупных суммах возможна проверка и взыскание через суд.

Итог

В 2026 году НДФЛ считается по пяти прогрессивным ставкам от 13% до 22%, а пороги остаются зафиксированными до 2030 года. Ключ к экономии — правильное разделение базы по видам дохода, применение вычетов и своевременное декларирование.

Важно: декларацию за 2023 год можно подать только до конца 2026-го. Не откладывайте — право за этот период сгорит, а вместе с ним и часть возврата.